Створення компанії
Кіпр

Кіпр, розташований на перехресті Європи, Азії та Африки, відомий своєю сильною бізнес-інфраструктурою та дружнім до інвестицій середовищем.

Як повноправний член Європейського Союзу, Кіпр поєднує в собі особливу суміш західних бізнес-практик та східноєвропейського підприємницького духу. Його стратегічне розташування, разом з різноманітним та кваліфікованим персоналом, робить його привабливим напрямком для підприємців з усього світу. Більше того, його сучасна правова та нормативна база, заснована на англійському загальному праві, забезпечує прозорість та надійність для інвесторів. Кіпр ретельно вирізав для себе нішу як репутаційний міжнародний бізнес-центр, підвищуючи свою привабливість для формування компаній та міжнародної торгівлі.

Чому варто відкривати компанію на Кіпрі?

Відкриття компанії на Кіпрі пропонує безпаралельні переваги, особливо для тих, хто хоче отримати податкові пільги та стратегічне розташування. Податкова політика Кіпру дружня до підприємців, особливо підходить для бізнесу, що займається міжнародною торгівлею, мореплавством та фінансовими послугами. Більше того, місцевий уряд надає стимули для стартапів, забезпечуючи новим проектам вигідний старт на конкурентному ринку.

Переваги

Кіпр часто є переважним вибором для міжнародного бізнесу завдяки своїм численним перевагам:

Недоліки

Хоча Кіпр пропонує численні переваги, існують певні аспекти, на які варто звернути увагу:

Найпопулярніші сектори для створення компанії на Кіпрі

Кіпр особливо популярний серед бізнесу в секторах судноплавства, фінансових послуг, туризму та нерухомості. Його стратегічне розташування, в поєднанні з вигідними морськими законами, робить його одним із провідних напрямків для світових судноплавних компаній. Крім того, його потужний банківський сектор та прозоре фінансове регулювання приваблюють міжнародні фінансові установи та інвесторів.

Фіскальна система Кіпра

Кіпр розробив свою фіскальну систему так, щоб вона була конкурентноспроможною, але відповідала міжнародним стандартам. Маючи угоди про уникнення подвійного оподаткування з більш ніж 60 країнами, він гарантує, що підприємства, які працюють на Кіпрі, не стикаються з оподаткуванням у двох юрисдикціях з одного доходу.

Податки

Податкова система Кіпра є однією з найбільш привабливих для бізнесу та інвесторів. Податок на прибуток корпорацій є одним з найнижчих у Європейському Союзі – 12,5%. Крім того, Кіпр не стягує податок на дивіденди, відсотки та авторські винагороди, які виплачуються нерезидентам – фізичним або юридичним особам. Це робить країну особливо привабливою для холдингових компаній, торгових компаній та компаній, що отримують авторські винагороди. Крім того, Кіпр пропонує ряд податкових пільг на витрати, пов’язані виключно з отриманням оподатковуваного доходу. Це включає відсотки, авторські винагороди та інші відповідні бізнес-витрати. Країна також має податковий режим у сфері інтелектуальної власності, який передбачає 80% податкового винятку з чистого прибутку, отриманого від використання ІП. Цей режим відповідає підходу ‘nexus’ ОЕСР.

ПДВ на Кіпрі

Кіпр впроваджує директиви ЄС з ПДВ. Стандартна ставка ПДВ становить 19%, зі зниженими ставками 9%, 5% та 0% на певні товари та послуги. Реєстрація для ПДВ є обов’язковою для підприємств з оподатковуваними поставками, які перевищують €15,600 за календарний рік.

Правила CFC

Так, на Кіпрі діють правила контрольованих іноземних компаній (CFC). Вони розроблені для запобігання перекладенню великих сум прибутку резидентами Кіпра до дочірніх підприємств у юрисдикціях з низьким оподаткуванням. Правила CFC застосовуються, якщо резидент Кіпра має пряму або непряму участь більше ніж 50% у іноземному суб’єкті, і іноземний суб’єкт сплачує податки за ставкою нижче 6,25% у своїй країні резиденції.

Вимоги

Місцевий директор

Немає обов’язкової вимоги мати місцевого директора для компанії на Кіпрі. Однак наявність місцевого директора може допомогти в установленні податкової резиденції на Кіпрі.

Місцевий секретар

Хоча зазвичай компанії мають місцевого секретаря з міркувань адміністративної зручності, це не є юридичною вимогою на Кіпрі.

Щорічний звіт

Всі компанії на Кіпрі повинні подавати щорічний звіт. Він містить деталі про керівництво компанії, її юридичну адресу, акціонерів та статутний капітал. Він подається до Реєстратора компаній і є відкритим для загального доступу.

Аудитовані рахунки

Компанії на Кіпрі повинні проводити аудит своїх рахунків щорічно. Ці аудитовані рахунки повинні бути підготовлені відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та подаватися до Податкового департаменту Кіпра та Реєстратора компаній.

Типи компаній на Кіпрі

Private Limited Company (Ltd) – Приватне товариство з обмеженою відповідальністю (Ltd)

Private Limited Company (Ltd) на Кіпрі є найпоширенішою формою бізнес-сутності, ідеальною для місцевих та міжнародних бізнес-інвесторів. Цей тип компанії особливо привабливий для малого та середнього бізнесу, стартапів та сімейних підприємств через його особливості обмеженої відповідальності та гнучкість щодо управління та операцій. Підприємці, стартапи та малі та середні підприємства зазвичай вибирають цю форму реєстрації через її простоту налаштування, захист обмеженої відповідальності для акціонерів та операційну гнучкість. Це також вибір для іноземних інвесторів, які шукають можливість створити присутність на Кіпрі, з урахуванням стратегічного місцезнаходження країни, надійної правової системи та сприятливого податкового режиму.

Основна причина вибору Приватного товариства з обмеженою відповідальністю полягає в захисті обмеженої відповідальності, який він пропонує. Акціонери несуть відповідальність лише в межах свого статутного капіталу, захищаючи особисте майно. Крім того, ставка корпоративного податку на Кіпрі є однією з найнижчих у ЄС і становить 12,5%, що є особливо привабливим для бізнесу. Конфіденційність, простота контролю та планування спадщини є додатковими перевагами, так як акції можна легко передати або заповісти. Крім того, компанії Ltd на Кіпрі є авторитетними та визнаними суб’єктами в Європейському Союзі, сприяючи торгівлі та бізнес-операціям на ринку ЄС.

Public Limited Company (Plc) – Публічне товариство з обмеженою відповідальністю (Plc)

Public Limited Company (Plc) на Кіпрі розроблено для підприємств, які планують вивести свої акції на фондову біржу та здійснювати їх публічну торгівлю. Він підходить для більших підприємств і тих, які прагнуть залучити капітал від публіки. Ця форма компанії зазвичай обирається більшими корпораціями або тими, хто планує провести ІПО. Він підходить для підприємств, яким потрібні значніші капіталовкладення, тих, які планують мати більше ніж 50 акціонерів, або тих, які прагнуть підвищити свою видимість та авторитет на ринку, будучи публічно котированою компанією.

Однією з основних причин вибору Публічного товариства з обмеженою відповідальністю є можливість залучення капіталу за допомогою публічного фінансування шляхом виведення компанії на фондову біржу. Це посилює здатність компанії інвестувати, розширюватися та розробляти різні проекти. Plc має окрему юридичну особистість, пропонуючи захист обмеженої відповідальності, що означає, що акціонери захищені від боргів компанії. Як і Ltd, Plc сплачує корпоративний податок у розмірі 12,5% від чистого прибутку, одну з найнижчих у ЄС. Крім того, бути публічно котированою компанією збільшує видимість бізнесу, підвищує його корпоративний імідж і може забезпечити більшу перевагу у переговорах з постачальниками та клієнтами.

Partnerships (General and Limited) – Партнерства (Загальні та Обмежені)

Партнерства на Кіпрі поділяються на Загальні партнерства та Обмежені партнерства. Обидва типи підходять для професіоналів, які хочуть здійснювати спільний бізнес, і часто використовуються особами з аналогічними професіями, такими як юристи, бухгалтери та консультанти.

Загальні партнерства утворюються двома або більше особами і не мають окремої юридичної особи від партнерів. Кожен партнер спільно та особисто відповідає за борги партнерства в необмеженому обсязі. Цей тип партнерства відносно простий і економічно вигідний для створення та функціонування, що робить його привабливим варіантом для місцевих маленьких підприємств і професіоналів. Проте аспект відповідальності може відлякувати деяких.

З іншого боку, Обмежені партнерства складаються з одного або більше загальних партнерів з необмеженою відповідальністю та одного або більше обмежених партнерів, відповідальність яких обмежена сумою їхнього внеску в партнерство. Обмежені партнерства часто використовуються для інвестиційних цілей, де загальний партнер керує бізнесом, а обмежені партнери діють як тихі інвестори.

Branch of a Foreign Company – Філія іноземної компанії

Branch of a Foreign Company не є окремою юридичною особою, а є розширенням іноземної материнської компанії. Вона підходить для іноземних компаній, які хочуть створити представництво на Кіпрі без створення окремої юридичної особи. Процес реєстрації філії на Кіпрі є прямолінійним, що вимагає від іноземної компанії реєстрації у Реєстрі компаній Кіпру та призначення місцевого представника.

Філії зазвичай використовуються великими міжнародними корпораціями, які прагнуть розширити свою діяльність на Кіпр з різних стратегічних причин, таких як вихід на кіпрський ринок, використання сприятливої податкової системи країни або використання філії як регіональної бази для діяльності на Близькому Сході, в Європі або в Африці.

Основна перевага створення Філії полягає в тому, що вона підпорядковується тій ж корпоративній ставці податку в 12,5% з чистого прибутку, отриманого на Кіпрі, однієї з найнижчих в ЄС. Проте, на відміну від кіпрських компаній, Філія оподатковується лише доходом, отриманим на Кіпрі. Додатково, в залежності від податкових законів країни, де розташована материнська компанія, може бути можливим відшкодування прибутків та збитків філії на Кіпрі від прибутків материнської компанії.

International Business Company (IBC) – Міжнародна бізнес-компанія (IBC)

International Business Company (IBC) на Кіпрі – це суб’єкти, які ведуть свою бізнес-діяльність за межами Кіпру, хоча вони і реєструються та керуються на Кіпрі. Вони засновані нерезидентами та іноземцями, часто використовуються для міжнародної або регіональної торгівлі, інвестиційної діяльності та як холдингові компанії. Модель IBC підходить для власників бізнесу та інвесторів, які шукають конфіденційність, сприятливий податковий режим та ефективну корпоративну структуру для міжнародних операцій.

IBC підлягає корпоративному податковому ставці в 12,5% від їхнього чистого прибутку, одній з найнижчих в Європейському Союзі, і вони звільнені від податку на виплату дивідендів. Низька податкова ставка, поєднана з широкою мережею угод про уникнення подвійного оподаткування, робить IBC привабливим засобом для міжнародного податкового планування та інвестування. Більше того, IBC користуються відсутністю валютних регулювань, що дозволяє вільний рух коштів.

Ще одна значуща перевага – це конфіденційність, яку забезпечує кіпрське законодавство щодо особи кінцевого корисного власника, директорів та акціонерів, яка захищена і не розголошується будь-яким третім сторонам, з обмеженими винятками, головним чином стосовно кримінальних розслідувань.

Variable Capital Investment Company (VCIC) – Компанія зі змінним інвестиційним капіталом (VCIC)

Компанії зі змінним інвестиційним капіталом (VCIC) на Кіпрі є гнучкими інвестиційними інструментами, призначеними для професійних та добре освічених інвесторів. Вони працюють в рамках регулятивного забезпечення, наданого Кіпрською комісією з цінних паперів та бірж (CySEC), і зазвичай використовуються для колективних інвестиційних схем, включаючи взаємні фонди або хедж-фонди.

Для VCIC потрібно мати мінімальний статутний капітал в розмірі €125,000, який може збільшуватися або зменшуватися в залежності від інвестиційної діяльності та потреб компанії, що забезпечує значущу операційну гнучкість. Цей тип компанії є ідеальним для менеджерів фондів, професійних інвесторів та осіб з високим чистим доходом, яким потрібен регульований інструмент для об’єднаних інвестицій.

Основна податкова перевага VCIC полягає в тому, що доходи у вигляді дивідендів та прибутки від продажу цінних паперів звільнені від оподаткування, незалежно від їх походження. Крім того, при виплаті дивідендів нерезидентам Кіпру, як юридичним особам, так і фізичним особам, податок на виплату дивідендів не застосовується. Також немає податків на чисту вартість активів інвестицій.

VCIC також користуються широкою мережею угод про уникнення подвійного оподаткування, які Кіпр уклав з численними країнами, що забезпечує значущі можливості для ефективного міжнародного податкового планування та структуризації. Регулятивне забезпечення для VCIC на Кіпрі повністю відповідає директивам ЄС, що гарантує високі стандарти діяльності, прозорість та захист інвесторів.

Non-Governmental Organization (NGO)/Non-Profit Organization – Недержавна організація (НДО)/Неприбуткова організація

Non-Governmental Organization (NGO) або неприбуткові організації на Кіпрі зазвичай створюються для просування соціального блага, освіти, благодійності, мистецтва, релігії, культури, спорту або захисту навколишнього середовища. Ці суб’єкти не працюють для отримання прибутку, і будь-які зайві кошти переінвестуються в діяльність організації.

NGO/Неприбуткові організації зазвичай звільнені від корпоративного податку, оскільки їх діяльність не проводиться з метою отримання прибутку. Однак вони повинні вести належний бухгалтерський облік та можуть бути піддані аудиту в залежності від рівня доходів або фінансування, яке вони отримують. Вони також можуть мати право на різні гранти та фінансування як від уряду, так і від міжнародних організацій, особливо якщо їх діяльність відповідає ширшим соціальним, освітнім або екологічним цілям.

Створення NGO/Неприбуткової організації є підходящим варіантом для груп, основна мета яких – соціальна робота або служіння спільноті, а не отримання прибутку. Ці організації часто мають добру репутацію та авторитет, що може бути корисним при зборі коштів та мобілізації підтримки спільноти.

Trust – Траст

Трасти на Кіпрі створюються відповідно до закону Кіпру про міжнародні трасти та є ефективним інструментом для захисту активів, планування спадщини та інвестування. Траст є правовою угодою, згідно з якою особа (засновник) передає активи іншій особі або суб’єкту (довірцю) для управління на користь вказаних осіб або суб’єктів (бенефіціарів).

Однією з ключових переваг кіпрських трастів є високий рівень конфіденційності, який вони пропонують, оскільки немає вимоги реєструвати траст або розкривати власників, які мають право на отримання прибутку. Більше того, міжнародні трасти Кіпру користуються значущими податковими перевагами, включаючи звільнення від податку на дохід, податку на капітальний приріст та спадкового податку або податку на спадок на Кіпрі.

Трасти часто використовуються особами з високим чистим статком для планування багатства та спадщини, сім’ями, які прагнуть створити спадщину для майбутніх поколінь, та особами, яким потрібен ефективний механізм захисту активів. Вони також використовуються для благодійних цілей.

Sole Proprietorship – Індивідуальний підприємець

Sole Proprietorship на Кіпрі є найпростішою формою бізнес-структури, яка належить та управляється однією особою, і немає правової різниці між власником та бізнесом. Це легко створити та управляти, з меншою кількістю формальностей, адміністративних вимог та нижчими витратами порівняно з корпораціями або партнерствами.

Власник індивідуального підприємства має необмежену відповідальність, що означає, що якщо бізнес має борги або його позивають до суду, особисті активи власника можуть бути використані для погашення цих зобов’язань. Весь прибуток, отриманий індивідуальним підприємцем, оподатковується як особистий дохід власника і підпадає під прогресивні ставки податку на дохід на Кіпрі.

Цей тип бізнесу є ідеальним для фрілансерів, консультантів та маленьких підприємців, які хочуть зберігати повний контроль над своєю діяльністю та знижувати адміністративну складність до мінімуму. Однак ключовим недоліком є виставлення на особисту відповідальність за борги та зобов’язання бізнесу.

Загальні питання